添加新合作伙伴?合伙企业的税务注意事项

将新合伙人加入合伙企业会产生若干财务和法律影响。假设您和您的合作伙伴计划接纳新的合作伙伴。新合伙人将通过出资获得合伙企业三分之一的权益。让我们进一步假设您的合伙企业利益基础是足够的,因此由于新合伙人的加入而导致的合伙企业负债部分的减少不会将您的基础减少到零。

商业会计不像看起来那么简单

虽然新合伙人的入驻看似一件简单的事情,但要合理规划新人入驻,避免各种税务问题。这里有两个问题需要考虑:

1、如果合伙人在未实现应收账款和大幅升值的存货项目中的权益发生变化,则将该变化视为出售这些项目,现有合伙人将确认收益。为此,未实现应收账款不仅包括应收账款,还包括折旧回收和某些其他普通收入项目。即使在新合作伙伴进入后,也有必要将它们分配给当前合作伙伴,以避免在这些项目上获得认可。

2. 税法规定,在新合伙人被接纳之前,合伙企业持有的资产的“内在收益或损失”应分配给现有合伙人,而不是新加入的合伙人。一般而言,“内在收益或损失”是新合伙人被接纳时合伙财产的公允市场价值与基础之间的差额。

这些规则最重要的影响是新合伙人必须根据当前的公平市场价值分配与其在应折旧财产中的份额相等的折旧部分。这将减少当前合作伙伴可以承担的折旧金额。另一个影响是,合伙资产的内在收益或损失必须在合伙资产出售时分配给当前合伙人。此处适用的规则很复杂,合伙企业可能必须采用特殊的会计程序来应对相关要求。

跟踪你的基础

在添加合伙人或进行其他更改时,合伙人的利益基础可以经常调整。必须正确跟踪您的基础,因为它可能会影响出售您的权益的收益或损失,如何对您的合伙企业分配征税以及您可以扣除的合伙企业损失的最大金额。

关于合作的问题

联系我们 如果您在处理这些问题或与您的合作伙伴关系可能出现的任何其他问题方面需要帮助。

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